Вам потрібно двічі подати «Уточнюючий» Додаток 1, після їх прийняття – заяву щодо повернення зайво сплаченої суми ЄСВ.

Спочатку необхідно виправити несумову помилку – вказати замість коду застрахованої особи «1» (особа без інвалідності) код «2» (особа з інвалідністю). Такі коригування вносимо у загальному порядку, формуючи розрахунок із типом «Уточнюючий», в якому коригуємо графи з раніше поданого розрахунку в порядку, визначеному абз. 5 пп. 7 розд. V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/conv#n1364), тобто за допомогою ознак «1» (рядок на вилучення) і «0» (рядок на введення) у графі 25 Додатка 1.

Потім, після прийняття цього уточнюючого звіту, потрібно виправити сумову помилку – застосувати ставку 8,41% замість 22% й змінити суму ЄСВ). Для цього формуємо додаток Д1 «Уточнюючий» із коригуванням показників з ЄСВ у порядку, визначеному пп. 6 п. 10 розд. V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/conv#n1364), а саме з використанням КТН «2» (сума до донарахування) і «3» (сума до зменшення) у графі 09 Додатка 1. Порядок виправлення буде таким:

в рядку, де сторнуємо базу для нарахування ЄСВ: у графі 08 зазначаємо правильний код категорії застрахованої особи «2» (адже Ви його вже виправили в першому «Уточнюючому» Додатку 1), у графі 09 – КТН «3», у графах 16 і 17 – суму доходу, на який застосовано неправильну ставку ЄСВ, у графі 20 – суму ЄСВ за ставкою 22%;

рядок, в якому нараховуємо правильний ЄСВ: у графі 08 зазначаємо правильний код категорії застрахованої особи «2», у графі 09 – КТН «2», у графах 16 і 17 – суму доходу, на який потрібно застосувати ставку ЄСВ 8,41%;, у графі 20 – суму ЄСВ за ставкою 8,41%.

Після цього Ви можете подати до територіального органу ДПС за місцем обліку заяву про надміру та/або помилково сплачених коштів, за формою, визначеною у додатку 1 до Порядку № 417 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1185-21/conv#n93), обов'язково додавши до неї копію розрахункового документа, що підтверджує сплату коштів на рахунок 3556.

Раді допомогти, звертайтесь ще!