Нарахування оплачуваної перерви гіг-спеціалісту у Д1 та ДФ4

Оплачувану перерву гіг-спеціаліста в Д1 не показують як базу для ЄСВ, а в 4ДФ відображають окремим рядком з ознакою доходу «127».

Обґрунтування

Щорічна оплачувана перерва за гіг-контрактом не є складовою винагороди за роботи чи послуги. Для резидентів Дія Сіті діє спеціальний режим, за яким базою для ЄСВ є саме винагорода за гіг-контрактом, а не інші виплати. Тому сума перерви не потрапляє до бази нарахування ЄСВ і в додатку Д1 не відображається в сумових графах.

У додатку Д1 щодо такого місяця можна сформувати рядок лише для стажу без сум. Заповнюють КЗО «83» (або «82» для особи з інвалідністю), місяць у графі 10, кількість календарних днів дії гіг-контракту у графі 14, а графи із сумами доходу та ЄСВ залишають порожні.

У 4ДФ оплачувана перерва гіг-спеціаліста не може відображатися з ознакою доходу «102». З ознакою «102» показують тільки винагороду за виконану роботу за гіг-контрактом, тому інші доходи за цим договором, зокрема оплата щорічної перерви чи її компенсація, відносяться до «інших доходів» і відображаються з ознакою доходу «127».

Саме так формується Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого фізособам, і сум нарахованого ЄСВ та його додатки. Оподаткування ПДФО і військовим збором перерви здійснюється за загальними правилами, а в єдиній звітності окремо виділяють винагороду за гіг-контрактом і інші виплати у складі Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Підсумково: у Д1 показуєте лише стаж (за потреби) без сум, у 4ДФ – нарахування перерви з ознакою доходу «127», окремо від винагороди за гіг-контрактом.