Оформлення документів для виплати матеріальної допомоги на лікування

Виплату матеріальної допомоги людині, яка співпрацює з підприємством за договором цивільно-правового характеру (ЦПД), документально оформлюють як надання благодійної допомоги звичайній фізичній особі (не працівнику)

Фізична особа має написати заяву на ім'я керівника підприємства. Форма заяви залежить від обраного виду допомоги:
1. Нецільова благодійна допомога (п.п. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) - надається без підтвердних документів на будь-які особисті потреби (зокрема і на лікування). Не оподатковується (ПДФО та ВЗ) в межах граничного ліміту — 4 660 грн на рік. Сума перевищення оподатковується на загальних підставах. ЄСВ не нараховується, оскільки це виплата не за виконану роботу.

Текст заяви: «Прошу надати мені нецільову благодійну допомогу на лікування".

2. Цільова благодійна матдопомога на лікування й реабілітацію (ЦБД) (п.п. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) - може бути надана як працівнику, так і будь-якій сторонній фізособі.

Принциповим тут є те, що кошти (майно) виплачуються не особі, яка лікується, а безпосередньо закладові охорони здоров’я. Така допомога надається без оподаткування ПДФО незалежно від суми для лікування. Але є перелік видів медпослуг, на які неоподатковувана ПДФО допомога не надається (косметична хірургія та протезування, якщо це не пов’язано з медпоказаннями, протезування зубів тощо відповідно до п.п. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ).

Текст заяви: «Прошу надати мені цільову благодійну допомогу на лікування у сумі .......Зазначені кошти прошу перерахувати безпосередньо на рахунок медичного закладу [Повна назва лікарні / клініки] за такими реквізитами:..».

До такої заяви обов'язково додаються медичні документи (довідка лікаря, рахунок-фактура з лікарні, виписка з історії хвороби, рецепти, чеки).

На підставі заяви керівник підприємства видає наказ про надання благодійної (матеріальної) допомоги.
В наказі зазначаєте :

ПІБ та податковий номер (РНОКПП) одержувача;
Статус особи (фізична особа, без згадування слів «працівник», щоб уникнути ризику перекваліфікації ЦПД у трудові відносини);
Вид допомоги (цільова чи нецільова);
Суму виплати та джерело (за рахунок прибутку або інших коштів підприємства)

Раді допомогти, звертайтесь ще!