Підтвердження доходу для визнання критичним підприємством: вимоги

Для підтвердження доходу 20 000 євро краще подавати саме ті документи, які прямо підтверджують надходження потрібної суми, а не повну виписку за всіма операціями, тобто платіжні інструкції / виписки тільки за потрібними зарахуваннями буде достатньо, якщо з них чітко видно суму, дату, платника та призначення платежу.

Обґрунтування

1. Що вимагають правила для стартапу‑резидента Дія Сіті. Для стартапів вимогу доходу формулює п. 5 Критеріїв №76: потрібно підтвердити, що за три повні місяці, наступні за набуттям статусу резидента Дія Сіті, отримано дохід (реалізація, роялті, гранти, інвестиції) не менше еквівалента 20 000 євро. Цей же пункт вимагає надати «засвідчені керівником копії правочинів та первинних документів», що підтверджують отримання такого доходу, або річний звіт з аудиторським висновком для тих, хто вже його подавав.

2. Які саме документи про дохід закон прямо називає. У згаданому п. 5 Критеріїв №76 йдеться про правочини та первинні документи, що підтверджують отримання доходу, але не вимагається обов’язково повна банківська виписка за три місяці. До первинних документів, які підтверджують дохід, належать:

   • договори, інвойси, акти виконаних робіт;
   • платіжні документи, які підтверджують фактичне надходження коштів (платіжні інструкції / виписки по конкретних зарахуваннях).

3. Чи обов’язково показувати всі транзакції. Нормами Критеріїв №76 не встановлено обов’язку надавати повну виписку за рахунком за 3 місяці, де будуть видні всі рухи. Достатньо:

   • по кожному платежу, який входить у «20 000 євро», показати зв’язку: договір / інвойс / акт + платіжний документ, що підтверджує зарахування;
   • такі платіжні документи можуть бути або окремими платіжними інструкціями (або витягами по конкретних операціях), засвідченими керівником.
     Якщо з цих документів чітко видно суму, дату, платника, реквізити вашого рахунку і призначення платежу, цього зазвичай достатньо для підтвердження доходу без розкриття всіх інших операцій за період.

4. Практичний підхід до оформлення. З огляду на вимогу про «засвідчені копії правочинів та первинних документів» з п. 5 Критеріїв №76, доцільно:

   1. зібрати по кожному релевантному надходженню: договір, інвойс, акт (якщо є) і платіжну інструкцію / короткий витяг банку саме по цьому платежу;
   2. об’єднати їх у один файл (по кожному контрагенту або по кожному платежу), засвідчити підписом керівника (та КЕП при поданні в електронному вигляді);
   3. не надавати повну загальну виписку, якщо цього прямо не вимагає Мінцифри, а використовувати саме «цільові» документи по тих платежах, що входять у суму 20 000 євро.

Тож ви можете обмежитися платіжними документами саме за потрібними зарахуваннями, у поєднанні з договорами / первинкою, не розкриваючи всі інші транзакції за період.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?