Дата сплати лікарняного та оформлення в об'єднаному звіті

У Повідомленні до ПФУ зазначаєте дату фактичної виплати працівнику — 01.10.2026, а в об’єднаній звітності лікарняні відображаєте як нараховані у вересні (якщо проведені в обліку у вересні) окремим рядком у Додатку 1 з КЗО 29 (або 36 для особи з інвалідністю) та в Додатку 4ДФ у складі зарплати з ознакою доходу «101».

Обґрунтування

1. Дата в Повідомленні до ПФУ. Повідомлення про виплату коштів застрахованим особам подається не пізніше 30 календарних днів з дати зарахування коштів на окремий рахунок та набуття заявою статусу «Оплачено», але в самому Повідомленні зазначається дата фактичної виплати коштів застрахованій особі. Це відповідає вимозі подавати Повідомлення протягом 30 днів після фінансування та оплати лікарняних за рахунок ПФУ за п. 11 Порядку фінансування страхувальників для надання страхових виплат. Фактичною виплатою є день перерахування лікарняних на картковий рахунок працівника, тобто 01.10.2026.

2. Місяць нарахування в Додатку 1. У Додатку 1 лікарняні відображаються у місяці їх нарахування в бухгалтерському обліку, незалежно від дати виплати. Для цього використовують: код категорії застрахованої особи 29 (або 36 для осіб з інвалідністю), у графі 10 — місяць та рік, на який припадають дні тимчасової непрацездатності, у графі 12 — кількість календарних днів хвороби, у графах 16, 17 — суму допомоги, у графі 20 — суму ЄСВ, нараховану на лікарняні. Такий підхід узгоджується із загальними правилами відображення лікарняних в об’єднаній звітності, викладеними для Додатку 1.

3. Відображення в Додатку 4ДФ. У Додатку 4ДФ суми лікарняних, нарахованих та виплачених працівнику, відображаються разом із заробітною платою в одному рядку з ознакою доходу «101» у місяці фактичного нарахування доходу в обліку. Податки (ПДФО і військовий збір) у графах 4а і 5а відображаються в місяці нарахування, а у графах 4 і 5 — у місяці їх фактичного перерахування до бюджету. Це відповідає загальним правилам показу лікарняних як частини оподатковуваного доходу працівника.

Тож у вашій ситуації дата в Повідомленні до ПФУ — 01.10.2026, а місяць для відображення лікарняних у Додатку 1 та Додатку 4ДФ — той місяць, у якому лікарняні були нараховані в обліку.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?