Правила відображення працівників за договором ЦПХ в звітності

У Додатку 1 вказуйте нараховану винагороду за договором ЦПХ, у Додатку 4ДФ – кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори ЦПХ, у Додатку 5 – дату початку чи закінчення цивільно-правових відносин.

1) Заповнюємо Додаток 1.

У Додатку 1 показуємо нараховану винагороду за договором ЦПХ, з особливостей наступні:

графа 8 – зазначаємо особливу категорією застрахованої особи, «26»;

графа 10 – вказуємо місяць, за який нараховано винагороду;

графа 14 – вносимо кількість календарних днів цивільно-правових відносин;

графи 16-17 – відображаємо суму винагороди;

графа 20 – нарахований ЄСВ.

Іноді за договорами ЦПХ винагороду виплачують не кожного місяця, а приміром, за актом виконаних робіт один раз на два місяці – за таких умов для такої застрахованої особи в Додатку 1 за місяць, в якому вона нарахована, відводять два рядки й суму винагороди ділять на два (тобто в цих рядках буде відображена однакова сума винагороди). І обов'язково у графі 9 потрібно вказати тип нарахування «1» – цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць.

2) Заповнюємо Додаток 4ДФ.

У Додатку 4ДФ (табличній частині) відображаємо загальні відомості щодо осіб, яким виплачена винагорода цивільно-правового характеру:

у рядку 05 – вказуємо кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори ЦПХ і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором (якщо договір ЦПХ оформлено із працівником підприємства, то враховуйте такого працівника і в рядку 05, і в рядку 04, оскільки винагорода за цивільно-правовим договором, це не зарплата);

графа 3а – зазначаємо винагороду, тобто суму нарахованого доходу відповідно до акта виконаних робіт чи наданих послуг (у разі нарахування такої винагороди, її відображення у графі 3а є обов'язковим, незалежно від того виплачена вона чи ще ні);

графа 3 – відображаємо суму фактично виплаченої винагороди за договором ЦПХ (без її зменшення на суму ПДФО та військового збору);

графа 6 – вказуємо ознаку доходу 102;

графи 7 та 8 (дати прийняття і звільнення) – не заповнюємо;

у рядках 101, 102 та 103 – фізичних осіб, які виконували роботи чи надавали послуги за договорами ЦПХ, не відображаємо, оскільки вони не є працівниками підприємства і, відповідно, не входять до облікової та середньооблікової кількості штатних працівників.

3) Заповнюємо Додаток 5.

графа 6 – вказуємо «0»;

графа 7 – зазначаємо категорію застрахованої особи «3»;

графа 10 – вказуємо дату початку цивільно-правових відносин та дату їх закінчення (заповнюємо ці графи в тому звітному періоді, на який припала дата укладання договору ЦПХ або дата його закінчення);

графа 16 – зазначаємо підставу для початку та закінчення цивільно-правових відносин (номер та дату укладеного договору ЦПХ);

графа 17 – вказуємо як підставу для припинення цивільно-правових відносин відповідну главу Цивільного кодексу (для договору підряду на виконання робіт це глава 61 ЦК (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n4038), а для договору для надання послуг – глава 63 ЦК (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n4305)).

Раді допомогти, звертайтесь ще!