Є різні види матеріальної допомоги, але їх можна узагальнити та розглядати як разову та систематичну.
За загальним правилом до систематичної матеріальної допомоги належать виплати, які нараховуються один раз на рік.
Порядок надання працівникові матеріальної допомоги та положення про види матеріальної допомоги необхідно прописати в колдоговорі, а також може бути прописано роботодавцем у локальному документі на підприємстві.
Для систематичної допомоги є її регулярність, наявність для всіх працівників і виплата без поданої працівником заяви
Систематичними матеріальними допомогами можуть бути матеріальна допомога на оздоровлення та у зв’язку з екологічним станом. Такий вид, як матеріальна допомога на оздоровлення, узгоджується у колективному договорі та виплачується на підставі наказу керівника один раз на рік, як правило при наданні основної відпустки працівнику і не потребує заяви від працівника.
Для працівників, які фінансуються із державного бюджету, такий вид матеріальної допомоги в більшості випадків закріплюється у відповідних законах. Зокрема для педагогічних і науково-педагогічних працівників в обов’язковому порядку надається в розмірі посадового окладу.
Ще один вид систематичної матеріальної допомоги у зв’язку з екологічним станом, може надаватися працівникам які працюють на забруднених територіях. Відповідні положення щодо цього виду допомоги також можуть бути прописані у колективному договорі.
Немає потреби вимагати від працівників подавати окремі заяви щодо систематичної матеріальної допомоги, оскільки вона нараховується на підставі внутрішнього документа.
Щоб швидко впоратися зі складними обчисленнями та розрахунками, скористайтеся нашими онлайн-калькуляторами для роботи кадровика!
Відповідно до п. 14 Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою КМУ від 22.12.2010 №1170, матеріальна допомога разового характеру, що надається окремим працівникам у зв'язку із сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей, поховання, коли необхідність її отримання виникла раптово, за умови подання заяви, а її розмір визначається адміністрацією підприємства, не є базою для нарахування єдиного внеску.
Матеріальна допомога вважається разовою, якщо дотримано певні умови:
- роботодавець виплачує допомогу окремим працівникам;
- потреба у допомозі виникла неочікувано;
- керівник підприємства на свій розсуд вирішує надати допомогу і визначає її розмір.
Щоб отримати матеріальну підтримку від роботодавця, працівник повинен звернутися до нього з заявою і попросити про грошову допомогу, а також вказати підстави, що спричинили необхідність виплати відповідної матеріальної допомоги.
У 2025 році обставини можуть бути дуже різними і причина для надання грошової допомоги може бути будь-якою, а саме:
- підтримка через скрутне становище, що спричинене війною;
- матеріальна допомога для вирішення соціально-побутових питань;
- допомога у зв’язку з сімейними обставинами;
- матеріальна допомога у зв'язку з одруженням;
- грошова допомога при народженні дитини;
- допомога при виході на пенсію;
- кошти на поховання;
- грошова виплата на лікування працівника чи, навіть, членів його сім'ї.
Допомога на лікування може надаватися особисто працівнику або перераховується у медичний заклад.
Працівник за необхідності надає підтвердження, наприклад, свідоцтво про смерть, договір на лікування або свідоцтво про реєстрацію шлюбу, платіжні документи.
Роботодавець на підставі заяви готує і видає наказ про виплату матеріальної допомоги, самостійно визначає її розмір або приймає рішення про відмову.
Нецільова благодійна допомога не оподатковується, якщо її сума у 2025 році не перевищує сукупно за рік 4240 грн (пп. 170.7.3 ПКУ).
Цільова допомога має відповідати положенням пп. 170.7.4 ПКУ.
Серед переліку напрямів цільового використання разової допомоги (пп. 170.7.4 ПКУ) передбачена допомога, яка може бути перерахована:
- закладу охорони здоров'я;
- протезно-ортопедичним підприємствам, реабілітаційним установам;
- навчальному закладу у вигляді плати за навчання або за надання додаткових послуг із навчання тощо
Для отримання такої допомоги працівник також має надати заяву, в якій потрібно вказати підстави надання допомоги та напрям її використання.
Цільову матеріальну допомогу (у грошовій формі) її набувач повинен використати протягом строку, встановленого умовами її надання, однак не більше ніж за 12 календарних місяців після отримання.
Невикористана вчасно допомога входить до складу загального річного оподатковуваного доходу її отримувача, якщо, звичайно, він її не повернув надавачеві.
Джерело: Профспілка працівників освіти і науки
Стаття на тему:
Бонус до відпустки: хто має право на матеріальну допомогу на оздоровлення