Лікарняні в звітності відображають в місяці нарахування в обліку. Брати в роботу лікарняний можна після набуття статусу «Готовий до сплати (виданий)».

Такий статус лікарняний набув у травні, тож нараховувати і відображати в обліку потрібно в травні, а виплату показувати у червні.

У Додатку Д1 за травень

- нарахування лікарняних показуємо окремо від заробітної плати та інших виплат, так як лікарняні потребують іншого коду категорії застрахованої особи. Це код «29» – якщо працівник без інвалідності, або «36» – якщо працівник з інвалідністю (графа 08). У заробітної плати, до відома, – код «1»;
- лікарняні відображаємо за фактом нарахування, а не виплати. Тобто у тому місяці, у якому їх фактично нарахували; (квітень)
- зазначається кількість днів лікарняного – у графі 12;
- залишаємо порожньою графу кількості днів перебування у трудових відносинах (графа 14). Виняток – це коли у місяці лікарняні були єдиними нарахуванням и місяці, тобто ні зарплати, ні інших доходів не було. У такому разі заповнюємо й графу 14 у рядку з лікарняними.

У Додатку Д4 за травень у графи 3а, 4а та 5а заповнюються за фактом нарахування : сума нарахованого доходу, нарахованого ПДФО та нарахованого ВЗ. Лікарняні відображаються з ознакою доходу «101»

У Додатку Д4 показувати за червень фактичні виплати:

У графах 3, 4 та 5 - сума виплаченого доходу; сума перерахованого ПДФО; сума перерахованого ВЗ.

Отже, графи 3,4 та 5 заповнюються за фактом перерахування цих податків у бюджет у момент виплати лікарняних. Лікарняні вдображаються з ознакою доходу «101»

Раді допомогти, звертайтесь ще!