Куди сплачувати податки для дистанційних працівників за кордоном

Якщо працівник — резидент України: роботодавець нараховує та утримує всі податки в Україні (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) і сплачує їх до бюджету України.
Якщо працівник — нерезидент: роботодавець також нараховує податки в Україні, але перевіряє, чи не є застосовним оподаткування за ставками для нерезидентів та чи діє угода про уникнення подвійного оподаткування з країною, де перебуває працівник.

Громадянин України, який виїхав за кордон, але продовжує працювати на українського роботодавця віддалено. Може вважатися податковим резидентом України та іншої держави (такі випадки врегульовуються нормами Конвенції про уникнення подвійного оподаткування). Український роботодавець, як податковий агент, сплачує податок за такого працівника в Україні. Разом з тим, Податкова країни перебування може визначити різницю податків на доходи фізичних осіб, обов'язкову для сплати в країні перебування.

Перш за все, потрібно визначити, чи є працівник податковим резидентом України чи іншої країни. Податковий резидент України — це фізична особа, яка:

- проживає на території України понад 183 дні протягом календарного року.
- має центр економічних інтересів в Україні (постійне місце проживання, робота, бізнес тощо).

Якщо працівник є резидентом України, то він зобов'язаний сплачувати податки в Україні, навіть якщо фізично перебуває за кордоном. У такому випадку податки будуть нараховуватися і сплачуватися в Україні за правилами, визначеними для резидентів.

Податковий нерезидент України — це фізична особа, яка не є резидентом України. Якщо працівник є нерезидентом України, то йому може бути застосовано інше оподаткування.

Якщо працівник є резидентом іншої країни, потрібно дізнатися, чи застосовується угода з цією країною, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!