Від якого податку залежить ваша пенсія

1. ЄСВ: за що ми фактично платимо
2. Що важливо знати про ЄСВ
3. ПДФО: куди йдуть 18% із зарплати
4. Що важливо знати про ПДФО
5. Як повернути частину ПДФО через податкову знижку
6. Скільки можна включити до податкової знижки у 2026 році
7. Що варто пам’ятати про податкову знижку
8. ПДФО та ЄСВ — не одне й те саме

ЄСВ: за що ми фактично платимо

До бюджету Пенсійного фонду України та інших фондів соціального страхування надходить єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який формально не входить до системи оподаткування, але є обов’язковим до сплати.

Отже, податки, які працівник бачить у розрахунковому листі, та внески, що забезпечують страховий стаж, — це різні платежі.

Єдиний соціальний внесок — це консолідований страховий платіж. Він працює за принципом солідарності: кошти, які роботодавці та самозайняті особи сплачують сьогодні, спрямовуються на виплати теперішнім пенсіонерам, фінансування лікарняних, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, допомоги по безробіттю.

Для працівника ЄСВ — це не накопичувальна пенсійна «скарбничка», а внесок, зі сплатою якого пов’язане формування страхового стажу — періоду, необхідного для призначення пенсії.

Базова ставка ЄСВ становить 22%. Роботодавець нараховує його «зверху» на заробітну плату працівника. Тобто ці кошти не утримуються із доходу працівника, а сплачуються роботодавцем за свій рахунок.

У 2026 році мінімальна заробітна плата встановлена на рівні 8647 грн. Відповідно мінімальний страховий внесок становить:

8647 грн × 22% = 1902,34 грн.

ЄСВ сплачують:

1. роботодавці — щомісячно, не пізніше 20 числа наступного місяця;
2. ФОП та самозайняті особи за себе — щоквартально, до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Що важливо знати про ЄСВ

Для держави ЄСВ є одним із головних джерел фінансування солідарної пенсійної системи та соціального страхування.

Для роботодавців та самозайнятих осіб це обов’язкове фінансове навантаження, пов’язане з використанням найманої праці або веденням діяльності.

Для працівника сплата ЄСВ означає формування страхового стажу та страховий захист у випадках, передбачених законодавством. При цьому ЄСВ не накопичується на персональному рахунку працівника як його майбутня пенсія.

ПДФО: куди йдуть 18% із зарплати

На відміну від ЄСВ, який є страховим внеском, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — це загальнодержавний податок.

Базова ставка ПДФО становить 18%. Роботодавець, який виступає податковим агентом, зобов’язаний самостійно утримати податок із заробітної плати працівника та перерахувати його до бюджету одночасно з виплатою зарплати.

Кошти від ПДФО надходять до бюджетів та використовуються на фінансування державних і місцевих видатків, зокрема оборони та безпеки, освіти, медицини, інфраструктури, утримання громад тощо.

Оскільки 18% утримуються безпосередньо із доходу працівника, у багатьох виникає ілюзія:

Я сплачую великі податки, тому в мене буде висока пенсія

Однак ПДФО не формує страховий стаж і сам по собі не визначає майбутній розмір пенсії. Пенсійні права працівника пов’язані насамперед зі страховим стажем та заробітком, з якого сплачувався ЄСВ.

Що важливо знати про ПДФО

Для держави ПДФО є важливим джерелом наповнення державного та місцевих бюджетів.

Для роботодавця це не власні витрати підприємства, а обов’язок податкового агента: утримати податок із доходу працівника та перерахувати його до бюджету.

Для працівника ПДФО — одна з причин різниці між нарахованою заробітною платою та сумою, яку він фактично отримує «на руки».

Але законодавство дає можливість у певних випадках повернути частину вже сплаченого ПДФО. Один із таких механізмів — податкова знижка.

Як повернути частину ПДФО через податкову знижку

В Україні діє податкова знижка на витрати, пов’язані з недержавним пенсійним забезпеченням та довгостроковим страхуванням життя.

Якщо громадянин укладає договір із недержавним пенсійним фондом (НПФ) або страховою компанією та сплачує відповідні внески, він може одночасно формувати додаткові пенсійні накопичення та отримати право повернути частину раніше сплаченого ПДФО.

Податковою знижкою можуть скористатися особи, які отримують заробітну плату, з якої сплачено ПДФО.

Законодавство встановлює граничні суми витрат на недержавне пенсійне забезпечення, які можна включити до податкової знижки за кожен місяць. Вони залежать від прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року, та від того, на чию користь укладено договір.

Скільки можна включити до податкової знижки у 2026 році

Якщо йдеться про страхування або пенсійне забезпечення самого платника податку, максимальний місячний ліміт визначають так:

прожитковий мінімум для працездатної особи × 1,4 з округленням до найближчих 10 грн.

Для 2026 року:

1. прожитковий мінімум — 3328 грн;
2. 3328 грн × 1,4 = 4659,20 грн;
3. після округлення — 4660 грн на місяць.

Річний ліміт становить:

4660 грн × 12 місяців = 55 920 грн.

Максимальна сума повернення ПДФО за умови використання всього ліміту:

55 920 грн × 18% = 10 065,60 грн.

Якщо договір укладено на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення — чоловіка, дружини, дітей — ліміт становить 50% від зазначеної суми на місяць для кожного такого члена сім’ї:

4660 грн × 50% = 2330 грн на місяць.

Подати податкову декларацію для отримання податкової знижки можна до 31 грудня року, наступного за звітним. На наступні роки невикористане право на податкову знижку не переноситься.

Що варто пам’ятати про податкову знижку

Завдяки податковій знижці громадянин може повернути частину раніше сплаченого ПДФО у зв’язку з витратами на недержавне пенсійне забезпечення або довгострокове страхування життя.

Цей механізм працює за наявності офіційного доходу у вигляді заробітної плати, з якого сплачено ПДФО. Особи, які працюють неофіційно або отримують лише підприємницькі доходи, зокрема ФОП на спрощеній системі без трудового договору, скористатися такою знижкою щодо підприємницького доходу не можуть.

Держава обмежує максимальну суму витрат, яку можна включити до податкової знижки. Для самого платника за витратами 2026 року гранична сума становить 55 920 грн. Відповідно максимальний розрахунковий розмір повернення ПДФО становить 10 065,60 грн.

ПДФО та ЄСВ — не одне й те саме

Отже, ПДФО та ЄСВ виконують різні функції.

ПДФО — це податок, який утримується безпосередньо із доходу працівника та надходить до бюджету.

ЄСВ — страховий внесок, який роботодавець нараховує на заробітну плату за свій рахунок і зі сплатою якого пов’язане формування страхового стажу працівника.

А податкова знижка дозволяє за певних умов повернути частину вже сплаченого ПДФО, зокрема якщо людина самостійно інвестує у недержавне пенсійне забезпечення чи довгострокове страхування життя.

Тому фінансова грамотність сьогодні — це не лише вміння отримувати та планувати заробітну плату, а й розуміння того, куди спрямовуються обов’язкові платежі та якими законними механізмами можна скористатися для формування власної фінансової безпеки.

Статті та консультації на тему:

Як купити пенсійний стаж: ціна, правила та «підводні камені»

Дві пенсії краще, ніж одна: чому варто замислитися про додаткове пенсійне забезпечення вже сьогодні

Єдиний законний спосіб збільшити розмір своєї пенсії: поради експерта

Проблеми переходу з пенсії за вислугу років на пенсію за віком: чому ПФУ може вимагати зайві документи

Пенсійний стаж: чи враховуються період декретної відпустки та відпустки по догляду за дитиною

ФОП не вистачає стажу для пенсії: як його відновити у 2026 році

Проблеми з трудовими книжками та стажем: чому ПФУ не зараховує стаж після оцифрування

Чому у 60 років можна залишитися без пенсії: роль страхового стажу